上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

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审计陈述

上会师报字(2020)第0150号

北京天智航医疗科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京天智航医疗科技股份有限公司（以下简称“天智航公司”或“公司”）财务报表，包括2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2019年度、2018年度、2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变更表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重年夜方面依照企业会计准则的规定编制，公允反映了天智航公司2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2019年度、2018年度、2017年度的合并及公司经营功效和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们依照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计陈述的“注册会计师对财务报表审计的责任”部门进一步论述了我们在这些准则下的责任。依照中国注册会计师职业品德守则，我们独立于天智航公司，并履行了职业品德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是足够、适合的，为颁发审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2017年度、2018年度及2019年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为布景，我们差别过失这些事项独自颁发意见。我们在审计中辨认出的关键审计事项如下：

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1、收入确认

(1) 事项描述

天智航公司次要为病院提供骨科手术导航定位死板人产品和相关技术供职。2017年度、2018年度及2019年度，天智航公司营业收入分袂为7,329.47万元、12,672.20万元和22,956.42万元，营业收入同比增幅较年夜，鉴于营业收入是天智航公司的关键业绩指标之一，存在解决层为达到特定目标或期望而独霸确认时点的固有风险，我们将收入确认辨认为关键审计事项。

天智航公司各类收入确认的具体标准如下：

① 商品销售收入的具体确认标准

公司与购货方签订销售合同，将商品交付给购货方，根据合同约定需部署验收的商品，在部署完成并取得装机验收单后，依照合同约定的价值确认商品销售收入；根据合同约定无需部署验收的商品，发货并经购货方签收后，依照合同约定的价值确认商品销售收入。

② 技术供职收入的具体确认标准

公司签订的技术供职合同对供职内容、供职期限、收入总额、收款条件及期限均有明确约定的，根据合同规定在供职期间内分期确认收入；其他供职合同在劳务曾经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。

③ 手术中心专业工程收入的具体确认标准

手术中心专业工程收入依照完工百分比法确认收入，合同完工进度按累计实际产生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

关于收入确认的会计政策见财务报表附注四、26，关于收入分类及产生额的表露见财务报表附注六、29。

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(2) 审计应对

① 对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对重要的控制点执行控制测试；

② 对收入和成本执行阐发办法，包括：陈述期各年度收入、成本、毛利率动摇阐发，陈述期各年度次要产品收入、成本、毛利率与同行业数据进行对照阐发；

③ 选取样本搜查销售合同，辨认与商品所有权上的风险和酬报稀疏转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

④ 对陈述期内记录的收入交易选取样本，查对销售合同、出产谋划单、销售出库单、客户签收单、装机验收单、销售发票等原始单据，评价相关收入确认是否符合公司收入确认会计政策；

⑤ 对陈述期内资产负债表日前后进行收入截止性测试，核查公司有无跨期确认收入或虚计收入的情况；结合应收账款和销售额函证及客户走访办法，搜查己确认收入的真实性；

⑥ 了解公司建造合同项目解决流程，并对建造合同的预算成本解决、成本归集、完工百分比计算等重要的控制点执行控制测试；

⑦ 对建造合同收入执行细节测试，选取次要工程合同，检查合同日期、合同金额等关键条款；通过抽查发票、结算单、工时表等搜查已产生成本准确性，获取项目预算总成本，复核公司计算的建造项目完工水平，结合应收账款函证及客户走访对公司计算的建造合同完工百分比进行验证；

⑧ 搜查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和表露。

2、研发费用的确认

(1) 事项描述